[2014年度企业所得税汇算清缴需要带哪些到地税局报表]01、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章） 02、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章） 03、上年度审计报告（年审适用）、...+阅读
汇算清缴程序 ⑴填写纳税申报表并附送相关材料 纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等），向主管税务机关办理年度纳税申报。纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料： A、财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料； B、与纳税有关的合同、协议书及凭证； C、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； E、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。 ⑵税务机关受理申请，并审核所报送材料 A、主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行帐号等基本资料后。
若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人提供变更依据；如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。 B、主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。 审核中如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。 C、主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。
⑶主动纠正申报错误 纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定： 纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。 ⑷结清税款 纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。 ⑸办理延期缴纳税款申请 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的相关规定，纳税人因有下列特殊e79fa5e98193e58685e5aeb931333431356564困难： A、水、火、风、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害，或者可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。
纳税人应提供灾情报告或者公安机关出具的事故证明； B、因国家调整经济政策的直接影响，或者短期货款拖欠，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。纳税人应提供有关政策调整的依据或提供货款拖欠情况证明和货款拖欠方不能按期付款的证明材料。 从而不能按期缴纳税款的，纳税人应当在缴纳税款期限届满前（一般各地主管税务机关均规定应当在期限届满前15日内提出，具体请参见各地税务局的规定）向主管税务机关提出申请，并报送下列材料： 申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、资产负债表、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算等。 经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局，或者计划单列市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。
税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；若不被批准，从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。 扩展资料： 汇算清缴期限： 外资企业缴纳所得税，按年计算，分季预缴。 纳税人应当在这季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四个月内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，并在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。 纳税人因特殊原因，不能按照上述规定期限办理所得税申报的，应在申报期限内提出书面申请，报经主管税务机关批准，可以适当延长申报期限，或者纳税人因特殊原因。 不能在规定期限内准备齐全所得税申报资料的，应在规定期限内提出书面申请，经主管税务机关批准，可先按规定报送所得税申报表及附表，其它有关报表、资料可以适当延期报送。
但经主管税务机关批准延期申报的最长期限不得超过一个月。 纳税申报资料： 纳税人办理所得税年度申报时，应当如实填写和报送下列报表、资料、文件： ⑴企业年度所得税申报表及其附表； ⑵年度会计决算报表，包括：资产负债表、损益表、现金流量表、存货表、固定资产及累计折旧表、无形资产及其他资产表、外币资金表、应交增值税明细表、利润分配表。 产品销售成本表、主要产品生产成本、销售收入...
会计年报年度汇算清缴怎么操作
一、会计年报就是12月份做的年度报表。（资产负债表，损益表，现金流量表）
二、汇算清缴是指企业所得税的年度汇算清缴。（之前按季申报预缴）
三、小规模纳税人也要进行会计年报。 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴
（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1、按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税
2、 缴纳季度所得税时： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款
5、 重新分配利润 借： 利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 扩展资料： 会计年报流程
1、根据原始凭证编制记帐凭证。
2、根据记帐凭证编制科目汇总表。
3、根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿。（包括总帐和明细帐）
4、根据会计帐簿（主要是总帐）编制会计报表。（包括资产负债表和损益表）
5、根据会计报表编制纳税申报表。
6、年终结转损益。（也可以逐月结转损益）
7、编制年度会计报表。（包括资产负债表，损益表，现金流量表）
8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表。
参考资料来源：百科-汇算清缴 参考资料来源：百科-会计年报...
公司年度汇算清缴应该怎么做
应该不是大企业吧
一般公司年度汇算清缴时从次年的1月份就开始了，一般要求在5月底之前申报完毕。
汇算清缴查账，主要是针对所得税查账征收税款。
主营业务成本
这个科目，属于有争议的问题。一般你只要能合理解释一下你下账的理由，是没法给你调的。因为商品本身的成本很难准确计算。你不一定非常清楚，税务局就更难搞清楚了。
原材料
这点很重要，原材料是不能暂估的。有暂估的提醒你赶快冲掉吧。要调增的。
工资
计提的工资要有依据。而且年底的时候必须发放完毕，要不也会调增。
费用
呵呵 这个属于重点查的地方了。因为这个没啥争议，而且调增你也可以接受。
业务招待费 可以稍微有一点，但是不能太大。一般是扣除百分之60.调增百分之40的。
个人的发票不能入账
固定资产没有车，汽油单据不能入账
老板的车注册在自己名下，没在公司名下。车辆保险不能下账，要调增
超期的单据不能下账。
只承认正规的发票。和财政部或者国家税务总局盖有印章的收据。其他的一律调增。
公司捐赠 要调增的
营业外支出科目要调增
其他的就是应收账款和应付账款了 这种科目 例如某一个企业欠你钱 只要三年能你能保持它发生变化 就不会调整 不管增加还是减少。要是不变化就要调整了
总之，汇算清缴一定要补缴一点点税款的。或多或少。小企业一般不会太多的。
准备好资料
1.该年度1到12月份的凭证 报表 账簿
2.给查账的单独准备好12月份也就是年底的资产负债表 利润表 所得税税报表和增值税主表
记得要加盖公章
3.到时候准备点水 买点水果吧
企业所得税汇算清缴的事项及流程
企业所得税汇算清缴填报流程及事项如下：
首先要确定你的电脑安装企业所得税汇算清缴客户端。
下载后双击安装程序，勾选我接受，填好公司名字，选择路径就安装完成了。双击桌面上的汇算清缴客户端快捷方式开始进入填报界面：
1、点击左上角的“新增修改”，填写纳税人基本信息后保存。注：纳税人代码和纳税人识别码不一样。纳税人识别码是税号；纳税人代码可以到报税软件etax里查询。具体查询方法：进入报税软件etax ，点上面的“账户”，选“当前账户属性”，选“核定-登记”，在其下拉菜单里有纳税人基本信息，可以看到该公司的纳税人代码。
2、双击新建企业所得税年度申报表。税款征收方式默认是查账征收，如果你公司不是就修改一下，其他都是默认的就对了，填表人员名字填上你的名字。
申报类型：正常申报；汇总纳税企业：否（如果没有总分机构）；注册资本、所属行业、从业人数、资产总额如实填写；下面几项大部分是选“否”，从事国家非限制和禁止行业一定选“是”；会计准则：小企业会计准则，大部分都是这个，没打星号的不用填；记账本位币：人民币；会计政策和估计是否发生变化：否；固定资产折旧方法：年限平均法；存货成本计价方法：月末一次加权平均法；坏账损失核算方法：直接核销法；所得税计税方法：应付税款法。这几项大部分企业是这样的，个别不一样的企业你如实选择就行了。企业股东及对外投资情况就不用填了，直接点下一步，开始填报。
3、申报信息里包含两部分（以查账征收为例）：查账征收申报表和财务报表。
财务报表填写比较简单，先来填财务报表。a.资产负债表填写直接按14年12月的报表；b.利润表和现金流量表本年累计数按14年12月报表的本年累计金额，上年金额按13年12月报表的本年累计金额；c.应交增值税明细表（适用于增值税一般纳税人）：销项税额看账上贷方本年累计数；进项税额、减免税款和已交税金看账上借方累计数；也可以直接去报税软件里找到所属期为2014年12月的增值税纳税申报表，该张表上有本年累计数。上年累计数的填写方法同本年累计数。
申报表先填明细表，这样主表上很多数据就会自动出了。先依次填好“一般企业收入明细表”、“一般企业成本支出明细表”、“期间费用明细表”，前两个表肯定没问题，需要注意的是期间费用表按照各费用的明细账填好后需与利润表比对，比较管理费用、销售费用、财务费用这三个数据的合计数是否分别与利润表中这三个数据本年累计数一致，不一致的话较验不通过。造成原因可能是之前有调过账，或者年技术维护费的407元减免，期间费用贷方的数据没有减掉，解决办法就是手动修改期间费用明细表中有问题的数据，将其减掉。
然后填写“职工薪酬纳税调整明细表”，其中账载金额就是你做的账上的金额；税收金额就是可以税前扣除的金额；各类基本社会保障性缴款就是指“五险”。
“固定资产加速折旧、扣除明细表”这个表就如实填写就行了。比如你的固定资产是电脑，那么就在第5行，电子设备列，填上原值、本期折旧额、累计折旧额。如果你没有加速折旧，那么就在正常折旧额上填上和前面所填本期折旧额和累计折旧额一样的数字就行了。“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”也自动生成数据了。“纳税调整项目明细表”如果没有需要调整的就把账载金额和税收金额填一样的，但是如果你做了业务招待费或者广告费就一定要调增了。业务招待费和广告费调整填写方法详见：汇算清缴业务招待费怎么调整？
“企业所得税弥补亏损表明细”表从下往上填；“减免所得税优惠明细表”减免税项目选择与企业相符的，大部分都符合小微企业。这几张表都填完后再来看“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表”把没填的补上，这时可以看到调整后实际应纳税所得额，把你这一年总共交的所得税填到本年累计实际已预缴的所得税额。注：小微企业自动减免所得税额，如果你调整后需要交税，可以看到“减免所得税优惠明细表”第一行符合条件的小型微利企业自动生成了减免额。“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表”第33行本年应补（退）所得税额正数就是你要补缴税款，负数就是需要办理退税。
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