[2015年所得税汇算清缴怎么做弄]企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所...+阅读

如果是查账征收的话，每季度企业所得税=应纳税所得税额*25%,

应纳税所得额=（当季度收入-当季度成本-各项期间费用+营业外收入-营业外支出）-以前年度可以弥补的亏损，

若应纳税所得额为正数，则应纳企业所得税=应纳税所得额*25%,

若应纳税所得额为负数，则不用缴纳企业所得税

每季度预交就是按照上面的公式算出企业所得税后先缴纳，到了下一年的1-5月会对上一年的账务进行整体的清算，计算出会计法和税法对于某些收入或费用的差异，即用年终计算出的应纳税所得额+纳税调整增加额-纳税调整减少额，得出的应纳税所得额即为整个一年应交纳的所得税额，此企业所得税额和之前季度申报时预交的相比较，多退少补。

注：纳税调整增加额为按税法规定，不应该抵减，但会计法上可以抵减的费用，例如超支的业务招待费、各项罚款等

纳税调整减少额为按税法规定，可以不作为收入，但会计法上规定作为收入的收入，例如国债收入等

以下为关联文档：

2015企业所得税汇算清缴职工薪酬纳税调整明细表的问题所得税汇算清缴“职工薪酬纳税调整明细表”中的福利费，并不是按“工资薪金支出-税收金额”x14%的孰小值填报的，而是按“税收金额”x14%的计算结果，来填报的。如果“税收金额”x...

所得税年度汇算清缴需要哪些报表1、营业执照副本复印件 2、国税、地税副本复印件 3、年度总账、明细账、会计凭证 4、本年度纳税申报表（包括所得税、流转税及教育附加、防洪费） 5、验资报告 6、以前年度中介...

2018年的小型微利企业的认定标准是什么现在做汇算清缴小型微利国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告 国家税务总局公告2012年第14号 为贯彻落实《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通...

小型微利企业2019年度所得税汇算清缴最少填几个表1. 《一般企业收入明细表》（A101010） 2. 《金融企业收入明细表》（A101020） 3. 《一般企业成本支出明细表》（A102010） 4. 《金融企业支出明细表》（A102020） 5. 《事业单位、民间非营...

所得税汇算清缴支出税前扣除政策有哪些《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号）规定： 1.对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣...

上年度汇算清缴后的账务处理1.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 2.缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金--应交企业...

哪些企业要企业所得税汇算清缴所有缴纳企业所得税的企业都要做汇算清缴。 回答依据：所得税法第一条---- 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴...

哪些企业需要做汇算清缴凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办...

年度汇算清缴哪些企业必须出具报告应按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定对其进行处理并实行专项检查。 （四）当年弥补亏损的纳税人。纳税人向税务机关提出企业资产损失或金融企业呆帐损失税前扣除申...