[泰国购物退税指南]泰国不仅是旅游的圣地，也是购物的天堂。每次回到中国，很多人问我“泰国是不是很好玩”、“是不是东西便宜”、“是不是去那边买东西可以退税，具体怎么退”。回到泰国后特意去泰...+阅读
问题
免、抵、退税有按审批数和按退税申报数两种会计处理方法，能列示一下具体的会计处理吗？
解答
按审批数进行免抵退税核算：
1、外销时
借：应收外汇账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）
3、根据 中注明的“不得抵扣税额抵减额”做如下会计处理：
借：主营业务成本 （红字）
贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出） （红字）
4、根据 中注明的“不得免征和抵扣税额的抵减额”对3中补开部分作：
借：主营业务成本 （红字）
贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出） （红字）
对3中多开部分作：
借：主营业务成本
贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）
5、月末根据取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知书》中审批的“应退税额”和免抵税额做如下会计处理：
借：应收外汇账款或其他应收款――出口退税（增值税）
应交税费――应交增值税（出口抵减内销应纳税额）
贷：应交税费――应交增值税（出口退税）
6、收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷：应收外汇账款或其他应收款--出
口退税（增值税）
按申报数进行免抵退税核算：
1、外销时
借：应收外汇账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）
3、根据 中注明的“不得抵扣税额抵减额”做如下会计处理：
借：主营业务成本 （红字）
贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出） （红字）
4、根据 中注明的“不得免征和抵扣税额的抵减额”对3中补开部分作：
借：主营业务成本 （红字）
贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出） （红字）
对3中多开部分作：
借：主营业务成本
贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）
5、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：
借：应收外汇账款或其他应收款--出口退税
贷：应交税费――应交增值税（出口退税）
6、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：
借：应交税费――应交增值税（出口抵减内销应纳税额）
贷：应交税费――应交增值税（出口退税）
7、收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷：应收外汇账款或其他应收款――出口退税
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