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1. 确定审计工作范围

a） 适用的财务报告准则 b） 审计准则

c） 法律法规 d） 行业惯例 e） 业务约定书

2. 制定总体审计策略

a） 设定重要性水平

i.

通常以资产或收入作为基数，乘以一定比率（5%或0.5%等），作为重大错报审

计调整的界限

b） 确定时间安排 i. 计划阶段 ii.

期中审计

iii. 期末审计 c） 人员安排 d） 专家工作

3. 风险评估程序

a） 一般风险评估程序

i. 向项目组成员询问可能存在的重大错报风险

ii. 向管理层询问有关被审计单位业务、运营环境（包括内控环境）的变化情况 iii. 对近期财务报表的财务信息进行分析程序 iv.

分析中期审阅的结果

b） 特定项目风险评估程序

i. 就舞弊、持续经营、对法律法规的考虑、诉讼及索赔、以及关联方等事项向被审计单位管理层、治理层询问。

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