[绩效审计的目标]审计目标是审计活动的既定方向和要达到的预定结果，也是审计理论联系审计实践的桥梁。审计目标是审计与外部环境的纽带，它直接反映社会环境的需求，影响和制约审计的外部环境的变...+阅读
网上抄了份，凑合看看吧 ------------------------------------------------------ 审计计划 —具体审计计划 （重大审计项目的子公司、非重大审计项目适用） 被审计单位名称：A汽车运输有限公司 会计师事务所： B会计师事务所有限公司 项目负责人： 编制日期：200*年12月15日 部 门 经 理： 复核日期：200*年12月25日 目 录
一、 风险评估程序………………………………………………
（一）一般风险评估程序…………………………………………
（二）针对特定项目的程序………………………………………
二、 了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）…………
（一） 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素……
（二） 被审计单位性质……………………………………………
（三） 会计政策的选用……………………………………………
（四） 目标、战略及相关经营风险………………………………
（五） 财务业绩的衡量和评价……………………………………
三、 了解内部控制
（一） 控制环境……………………………………………………
（二） 被审计单位的风险评估过程………………………………
（三） 信息系统与沟通……………………………………………
（四） 控制活动……………………………………………………
（五） 对控制的监督………………………………………………
四、 对风险评估及审计计划的讨论
五、 评估的重大错报风险
（一） 评估的财务报表层次的重大错报风险……………………
（二） 评估的认定层次的重大错报风险…………………………
六、 计划的进一步审计程序
（一） 重要账户或列报的计划总体方案…………………………
（二） 计算机辅助审计技术的应用………………………………
一、 风险评估程序
（一）一般评估程序 实施的评估程序 执行人及日期 工作底稿索引
1、询问程序
2、观察和检查程序
3、分析程序
1、询问程序 被询问人 职 务 询问内容 执行人及日期 工作底稿索引 财务科科长 了解企业经营业务 2007年12月18日
2、观察和检查程序 观察对象 观察地点或方式 执行人及日期 工作底稿索引 追踪交易会计处理 穿行测试
3、分析程序 分析对象 执行人及日期 工作底稿索引 未审、已审会计报表
（二）对特定项目的程序 特定项目名称 项目内容 实施的审计程序 执行人及日期 工作底稿编号 诉讼事项 询问、了解 关联交易 统计
（三）评估结论： 经询问和了解、本期生产经营正常，完成控股股东制定的生产经营任务。 公司主要为控股**提供运输服务。
二、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）
（一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 了解内容 执行人及日期 工作底稿索引
1、行业状况
2、法律环境
3、监管环境
4、其他外部因素
1、行业状况
（1）被审计单位所属行业及确定方法： 汽车运输
（2）行业特征与主要产品或业务类型： 主要业务：提供运输服务。 由于全部为集团内单位提供服务，没有对外业务，基本不受行业影响。
（3）行业近年发展情况及行业内主要生产商或企业、年度销售收入（列示前三名或前五名单位名称）： 企业提供服务对象特殊，无比较的意义
（4）行业技术特征 汽车运输的调度和管理
（5）行业对能源的依赖程度、能源供应的制约因素： 对能源依赖程度较大，能源成本占成本比例较大，会受能源供应的制约 2.法律环境
（1）行业对社会环境或公众生活会产生重大影响而政府实施高度监管的说明 国家无特殊的监管手段
（2）基本的监管法规 对运输行业的一些管理要求（如安全、超载超限管理）
（3）最近发布的监管法规或监管要求 无 3.其他外部因素
（1）对利率、汇率的敏感程度分析 利率和资金供求状况对被审计单位的经营活动不大，主要原因是被审计单位没有银行贷 款，没有出口业务和外币业务。
（2）对宏观经济调控的敏感程度分析 当前的宏观经济处于景气状态，根据集团内部单位运输业务量配置运输车辆。未来几年能够持续现有的发展状况， 5.评估结论 被审计单位所服务的煤炭行业正处在有利的发展时期，同时不参与外部竞争，不受行业状况的影响，同时法律环境对被审计单位的生产经营活动基本不产生不利的影响。
（二）被审计单位的性质 了解内容 执行人及日期 工作底稿索引
1、所有权结构
2、治理结构
3、组织结构
4、经营活动
5、投资活动
6、筹资活动
7、诉讼或赔偿
1、 所有权结构： ① 所有权结构情况 *煤炭股份有限公司 90% *集团有限责任公司 10% ② 实际控制人判断说明 *煤炭股份有限公司
2、 治理结构：
（1）治理结构 股东会——董事会、成员为：*** \**\***
（2）治理层人员的来源 *煤炭股份有限公司 二人 *焦化公司 一人
3、 组织结构： 见组织结构图
4、经营活动
（1）主营业务、主要产品的类型 主营业务：汽车货物运输。
（2）前二年与本年的收入变动分析 ① 变动数据分析 2005年度：*元、2006年度 *元、2007年*亿元 ② 变动原因分析 运输量增加、运价增加所致
（3）主要的供应商及采购数量、金额分析 ① 主要供应商名称 供应内容 本年度采购金额 截止日期 * 原材料 4000万元 * 社会加油站 300万元
（4）主要销售客户及销售数量、金额分析 ①主要客户名称 销售产...
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