[如何建立有效的内部审计制度]建立有效的内部审计制度的对策： 1. 在企业内部设立专门审计机构，设立内部审计机构要据企业的不同性质、不同规模而定，要明确审计机构独立于经营管理层，一般应直接受董事会等企业...+阅读
在审计领域划定以后，人力资源制度审计主要关注以下问题：企业是否有根据目标设定的内部控制制度？对这些制度遵循得如何？是否制定了适当的人力资源政策？这些政策的实施结果是否达到了目标？典型的制度审计程序为：识别内部控制制度参数和管理目标；检查现行制度，并确定相关控制目标；确定能够实现控制目标的期望控制制度；将现行制度与期望制度进行比较；对控制制度进行测试；在对审计证据进行分析综合的基础上，就控制制度是否为有效控制提供了制度保障以及在实际中是否得到了遵守等做出评价。 制度审计的目标 制度审计的目标是确定企业是否建立了能够确保人力资源得到经济、有效利用的内部控制制度，检查这类制度的实施状况，并针对不足之处提出改进意见和建议。人力资源管理制度审计的隐含假设是存在最佳管理实践，如果依照最佳管理实践确定的制度或公认管理原则能够有效地付诸实施，人力资源管理职能就有可能经济、高效地发挥作用。因此，Collins认为，有助于实现绩效目标的管理原则包括公平对待雇员，经济、有效地管理雇员，掌握全面、可靠的雇员绩效信息，识别未能实现预期绩效的雇员和根据绩效进行适当的激励。 制度审计的优缺点 制度审计主要关注现行内部控制制度的充分性及其执行程度，试图通过审查人力资源管理内部制度的建立及执行情况，来评价企业人力资源管理活动对企业绩效和价值的影响。制度审计的优点在于，它关注制度的设计和整合，有助于促进管理的公平性。但现实中是否存在最佳管理实践，这一点在管理学界仍然存在争议。此外，这种审计并不评价制度绩效，没有充分关注绩效和目标的实现，而是过多地强调人力资源管理绩效与企业绩效的强相关性（Dolenko,1990），更糟的是，这种审计有可能仅流于形式，为了证实而证实。同时，大量的实证研究表明，人力资源管理实践本身并不直接对企业绩效产生显著的影响，而是通过组织学习及其所产生的知识能力等间接作用于企业绩效。 内部控制制度审计
一、内部控制制度审计的定义 内控制度审计（以下简称内控制度审计）是指审计人员对被审计单位内控制度的健全性、符合性及有效性所进行的测试与评价。内控制度审计既可以作为一个独立的审计项目实施，也可以作为实施其他审计项目的一个程序和方法。随着内部审计工作的发展，内控制度审计作为一种审计程序和方法，越来越引起内部审计部门的重视并在实践中逐步推广运用，对内控制度审计执行怎样的审计程序，是值得审计人员思考和研究的问题。
二、内部控制制度审计的五个阶段 内控制度审计一般要经过调查了解内控制度、描述内控制度、找出关键控制点或关键环节、进行符合性测试和综合评价等五个阶段：
（一）初步了解企业内控制度的整体构架 了解内控制度，首先要正确理解内控制度，内控制度并不是单位内部的一项独立制度，也不是所有制度的总和，而是包括在单位的各项管理制度之中，准确地说：它是由按照一定的控制目的而由有关控制点和控制措施所组成的控制系统。了解企业内控的整体构架，主要是针对企业生产经营活动的流程，对完成企业生产经营目标的控制活动以及相应的组织机构和内控制度建立和完善情况进行初步了解。具体来讲应包括：对企业法人治理结构、经营组织机构、主要业务流程、相应控制环节、控制措施和手段以及有关内控制度健立健全和完善情况。了解内控总体构架的目的是为确定内控审计目标服务，因此，了解内控总体构架时可根据不同的审计目的确定重点，切不可眉毛胡子一把抓、不分主次。如财务结算系统内控制度审计，重点针对财务结算审批程序；物资管理内控制度审计，重点针对物流进行中的各项内控制度；加油站内控制度审计，重点针对油品采购、销售内控制度。
（二）对内控制度进行记录和描述 审计人员通过初步了解企业内控制度整体构架后，采用文字说明、调查表、流程图或检查表等方法对内控制度进行记录和描述。文字说明是将被审计单位的内控系统，以简洁的文字叙述表达出来；流程图法是运用符号和图形对被审计单位经济业务和文件凭证的流动程序进行调查的方法。流程图能从整体的角度，很清晰地反映出被审单位内控系统的实际情况，便于审计人员了解企业的控制程度和检查控制点的设置，可直观地发现内控中的不足之处。另外，便于审计人员根据控制程度的变化随时进行修改。因此，笔者认为，内部审计应更多地采用流程图配简洁文字说明的方式来描述内控制度。例如在开展公司加油站内控审计中，审计人员通过绘制流程图及简单说明，对加油站经营的各个环节以及相关控制点，做到心中有数，为下一步进行内控制度测试奠定基础。
（三）抓住内控制度的关键控制点或关键控制环节 关键控制点或关键控制环节是业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广的控制点或控制环节，抓住关键，审计才能有的放矢、提高工作效率，取得事半功倍的效果。如在物资管理内控制度审计中，我们通过调查、查阅资料等方法对物资管理的内控进行全面了解，确定以物资计划编制、价格审核审批、选择供应商、合同...
内部审计制度是什么
我国内部审计的内容主要有：
1、财务收支审计。其目的是对财务活动的合规性、合法性以及会计记录和报表所提供资料的真实性和可靠性做出判断。所涉及的内容有：检查会计资料及其有关经济信息的真实、正确、合规；检查财产和资金的安全与完整：检查会计控制的适用、有效与健全：检查经济业务、经济合同、财务收支的合法与合理。
2、经济效益审计。它是指评价所审项目是否经过慎重的选择，并评价其经济效益的高低，提供措施和办法，以提高该项目的经济效益。其所涉及内容有：检查和评价企业的内部控制制度是否适用、健全、有效；检查、评价和监督各部门、单位履行其职责，提高效能，实现目标；为企业领导反馈信息，提供咨询，协助决策。 此外，我国一些企业的内部审计部门还开展了形式独特的经济责任审计、它是对企业的经营者向企业的投资者承担的责任，以及生产经营负责人向企业承担的责仟的履行情况的审计。这种审计形式具有较大的发展潜力。...
以下为关联文档：
我国的基本制度是什么？我国的基本制度是什么我国的基本制度有以下四个方面： （一）我国的人民民主专政制度 《宪法》第1条规定：“中华人民共和国是工人阶级领导的、 以工农联盟为基础的人民民主专政的社会主义国家。”这一规...
我国的基本制度和根本制度分别是什么我国的基本制度和根本制度是社会主义制度。 要正确理解和把握根本制度和根本政治制度的关系。我国的根本制度指的是我国的社会主义制度。我国宪法规定：“中华人民共和国是工...
什么是我国的根本制度我国的根本制度是人民代表大会制度，它不仅包括我国人民代表大会的性质、地位和职权等有关制度，而且包括人民代表大会与行政机关、司法机关之间关系的一系列基本制度。人民代表...
我国的根本制度是什么我国的根本制度是社会主义制度。人民代表大会制度是我国根本政治制度。 要正确理解和把握根本制度和根本政治制度的关系。我国的根本制度指的是我国的社会主义制度。我国宪...
幼儿园建立规章制度的根本目的有利于幼儿园规章制度是为了实现幼儿园目标，对幼儿园各项工作和对各类人员的要求加以条理化、系统化，规定出必须遵守的行为准则和工作规程。这是幼儿园根据党和国家有关方针、政策、...
1内部审计设置的原则？ 2阐述制度基础审计的流程1.内部审计设置的原则？ （一）独立性原则 尽管内部审计是相对独立的，但独立性是内部审计的基本特征，设立内部审计机构必须符合审计独立性的要求。无论是部门中的还是企业单位中的内...
怎样完善内部审计制度1. 建立健全内审机构。完善内部审计制度是现代生产力发展的要求，是规范现代市场主体的关键。 2. 加强内审的制度化建设。内部审计机构是根据国家审计法要求设立的，应接受国家...
如何开展IT审计项目 IT审计的实施过程是什么计划阶段是整个审计过程的起点。其主要工作包括： （1）了解被审系统基本情况 了解被审系统基本情况是实施任何信息系统审计的必经程序，对基本情况的了解有助于审计组织对系统的组...
内部审计制度是什么内部审计制度是什么，行政事业单位内部审计制度有哪些：我国内部审计的内容主要有： 1、财务收支审计。其目的是对财务活动的合规性、合法性以及会计记录和报表所提供资料的真实性...
