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高级财务会计题目

01月28日 编辑 39baobao.com

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2013年应交的所得税=(3000+500-250)*25%=812.5

1、双倍余额递减法计提的折旧=1500*2/10=300

直线法计提折旧=1500/10=150

账面价值=1500-300=1200 计税基础=1500-150=1350

账面3、账面=1200 计税=800 账面>计税 应纳税暂时性差异=(1200-800)*25%=100

5、账面2013年 递延所得税资产=37.5+18.75=56.25

递延所得税负债=100

所得税费用=812.5+100-56.25=856.25

借:所得税费用812.5

贷:应交税费——应交所得税812.5

借:所得税费用100

贷:递延所得税负债100

借:递延所得税资产56.25

贷:所得税费用56.25

第二题 自己做吧

第三题

债权方(乙公司)

借:库存商品350

应交税费——应交增值税(进项税额)59.5

坏账准备20

营业外支出——债务重组损失20.5

贷:应收账款——甲公司450

债务方(甲公司)

借:应付账款——乙公司450

贷:主营业务收入350

应交税费——应交增值税(销项税额)59.5

营业外收入——债务重组利得40.5

借:主营业务成本270

存货跌价准备30

贷:库存商品300

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