一、制定规范的企业信用管理制度及审批流程 在激烈竞争的市场经济中，想全部现销而不发生赊销几乎是不可能的，除非你的企业是垄断行业或垄断产品，仅此一家别无分店。既然必须有应收账款的发生，企业就应从源头上加以控制。对于应收账款源头控制就是企业的信用管理制度。

二、加强应收账款管理和催收工作 财务部应及时认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人及负责的业务员分别进行项目核算，及时核对、协助催收应收款项。

每月向营销部门通报“应收账款统计月报”，并且向财务总监和分管领导同步报送。

三、发生坏账风险后的应收账款管理 发生坏账风险后的应收账款可以称为“问题账款”，是指企业在销售产品（业务运作）过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情况的案件。

四、应收账款的坏账处理 坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。

企业应根据法律法规制定坏账的确认标准，一般以下情况可以确认坏账：

1、债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款；

2、债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款；

3、债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。 企业在应收账款较多的情况下应采用备抵法核算坏账损失，根据账龄分析计提坏账准备。

对于特殊的坏账项目，公司财务部经财务总监批准后可按较高的比例计提坏账准备。财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。 公司财务部至少应每季检查应收款项。坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理批准核销，超过董事会授权金额的核销需要报董事会批准。

五、核销应收账款须准备的材料及财税处理 对于发生坏账的应收账款核销，对于企业无强制的统一要求。企业应根据内控管理的要求，材料须能证明该款项确实无法收回，然后根据企业分级授权管理规定，由管理层或董事会在各自权利内批准核销。 财务部根据批准的核销的文件，根据会计准则规定对应收账款进行核销。