一、销售退回如果发生在所得税汇算清缴前
1、销售退回发生时: 借:以前年度损益调整-调整主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应收账款(或银行存款) 同时调整主营业务成本 借:库存商品 贷:以前年度损益调整-调整主营业务成本
2、 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整(也可能在借方)
二、销售退回发生在所得税汇算清缴后,同时还要调整应交所得税
1、销售退回发生时 借:以前年度损益调整-调整主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应收账款(或银行存款) 同时调整主营业务成本 借:库存商品 贷:以前年度损益调整-调整主营业务成本 调整应交所得税 借:应交税费——应交所得税 贷:以前年度损益调整-调整所得税费用)
2、 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整(也可能在借方)。