[怎么写企业生产经营情况说明]一、（1）主营业务收入为多少？须按产品分类来说明各种产品的销售收入为多少。 如涉及交纳税款的销售项目，应将发票的详细资料逐项抄录下来 （2）主营业务成本为多少？须按主营业务成本的...+阅读
财务情况说明书内容提要
财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告，是年度财务决算报告的重要组成部分。各企业应依据《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）和《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）等有关规定，对本年度的经营成果、财务状况和国有资本保值增值等情况进行总结，以财务指标和相关统计指标为主要依据，运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法进行横向、纵向的比较、评价和剖析企业经营过程中的利弊得失，客观反映企业财务状况及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容：
一、企业生产经营的基本情况
（一）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；企业从业人员、职工数量和专业素质的情况；未纳入合并的应说明原因。
（二）按业务板块详细说明本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。
（三）对企业业务有影响的知识产权的有关情况。
（四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。
（五）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。
二、利润实现、分配及企业亏损情况
（一）主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。
（二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。
（三）其他业务收入、支出的增减变化，若其金额占营业总收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据。
（四）同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。
（五）利润分配情况。
（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应详细说明原因。
（七）税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等数额。
（八）会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。
（九）亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等原因对亏损企业户数及亏损额进行分析。
三、现金流管理情况
（一）经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。
（二）与上年度现金流量情况进行比较分析。
（三）逐项说明对本年度现金流产生重大影响的事项。
四、资产负债构成及变动情况
（一）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报表日资产总额5%（含5%）以上的，应明确说明原因。
（二）资产结构分析，详细说明应收账款、其他应收款、存货、长期股权投资等项目的变化及增减原因。
（三）负债结构分析，详细说明长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款等项目的变化及增减原因，带息负债规模、融资成本的变动情况等。
五、重大事项说明
对兼并收购、重大资产处置、债务重组、改制上市、资产重组等重大事项进行详细说明。
六、企业本年科技投入和支出情况，环境保护和生态恢复支出情况，节能减排支出情况。
七、风险管理情况
（一）风险治理的组织架构情况，是否成立各风险管理委员会或设立相关职能部门，风险管理委员会部门的该部门的运转情况。
（二）风险管理制度，是否制订相关制度和规定，即包括对各种风险的来源、正式风险治理组织和科学的监督流程及其定期复核制度，以及在严格职责分离、监督和控制基础上各相关业务部门、高级管理人员和风险管理职能部门之间的沟通和协作等，说明此类管理制度的实施情况。
八、针对本年度企业经营管理中存在的问题，下年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。
会计报表说明和财务情况说明的区别
会计报表附注：是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容，而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。是年度财务会计报告的重要组成部分，是充分披露会计信息的手段。一份完整年度财务会计报告书，必须有会计报表附注。主要会计报表项目注释填写：会计报表中，有三张主表，分别是资产负债表、利润表和现金流量表。主要项目注释，就是对报表的项目内容做出具体解释。
财务情况说明书是财务会计报告的重要组成部分，它为企业内部和外部了解、观察、衡量、考核、评价其报告期内的经营业绩和生产经营状况提供重要依据。企业的财务情况说明书必须按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度规定，对需要说明的事项，至少应当对以下情况作出真实、完整、清楚的说明。
简单来说就是会计报表只就报表某些栏目的数字做些说明，财务情况说明书是针对单位整体的财务状态的说明。
财务说明样本或者格式
1.绩效指标
(1)净资产收益率（含少数股东权益）（%）
净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%
平均所有者权益=（年初所有者权益合计+年末所有者权益合计）/2
(2)净资产收益率（不含少数股东权益）（%）
净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/平均所有者权益（不含少数股东权益）*100%
平均所有者权益（不含少数股东权益）=（年初归属于母公司所有者权益合计+年末归属于母公司所有者权益合计）/2
(3)总资产报酬率（%）
总资产报酬率=息税前利润/平均资产总额*100%
平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2
息税前利润=利润总额+利息支出
(4)营业利润率（%）
营业利润率=营业利润/营业收入*100%
(5)主营业务利润率（%）
主营业务利润率=（主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加）/主营业务收入*100%
(6)成本费用利润率=利润总额/成本费用总额
成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+其他
(7)盈余现金保障倍数
盈余现金保障倍数=经营活动产生的现金流量净额/净利润
(8)成本费用总额占营业收入的比率（%）
成本费用总额占营业收入的比率=成本费用总额/营业收入*100%
(9)总资产周转率（次）
总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额
(10)流动资产周转率（次）
流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产总额
平均流动资产总额=（年初流动资产+年末流动资产）/2
(11)存货周转率（次）
存货周转率=主营业务成本/存货平均余额
存货平均余额=（年初存货余额+年末存货余额）/2
存货余额=存货净额+存货跌价准备
(12)应收账款周转率（次）
应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款余额
平均应收账款余额=（年初应收账款余额+年末应收账款余额）/2
应收账款余额=应收账款净额+应收账款坏账准备
(13)资产现金回收率（%）
资产现金回收率=经营活动产生的现金流量净额/平均资产总额*100%
(14)应收账款增长率（%）
应收账款增长率=本年应收账款增长额/年初应收账款余额*100%
本年应收账款增长额=年末应收账款余额-年初应收账款余额
(15)存货增长率（%）
存货增长率=本年存货增长额/年初存货余额*100%
本年存货增长额=年末存货余额-年初存货余额
(16)资产负债率（%）
资产负债率=负债总额/资产总额*100%
(17)已获利息倍数
已获利息倍数=息税前利润/利息支出
(18)流动比率
流动比率=流动资产/流动负债
(19)速动比率
速动比率=速动资产/流动负债
速动资产=流动资产-存货
出纳岗位说明书
岗位说明书 工作关系： 1. 上级：财务部经理/副经理/主办会计 2. 下级：无 3. 内部联系：公司各部门 4. 外部联系：当地银行 工作任务： 严格执行各项财务政策、法规和规定，办理现金收付和银行结算业务。 工作职责： 1. 根据审核无误的会计凭证，办理现金收付和银行结算业务； 2. 根据审核无误的现金收付凭证，登记现金日记账及银行日记账，编制资金收支日报表， 3. 协助编制月度资金计划汇总表和月度资金结算表； 4. 按时发放工资、奖金，并填制有关的记账凭证； 5. 严遵守现金管理制度和支票使用规定，现金要做到日清月结； 6. 负责库存现金、空白结算凭证、有价票据、印章的安全管理工作； 7. 负责公司收据的开制和公司取得的发票收据的审核工作； 8. 负责融资过程中的相关单证填制。
9. 完成领导交办的其他工作。 考核内容（初定）： 1. 财务制度执行情况。 2. 现金收付和银行结算准确率。 3. 账簿核算的准确率。 4. 凭证填制准确率。 5. 上级领导综合评价。
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