[2008年经济师考试初级经济基础辅导：增值税税率和计税方法]税率：我国增值税采取了基本税率再加一档低税率的模式。其中，基本税率为17%，低税率为13%，低税率适用物质文化生活必需品和农业生产用品。征收率：小规模纳税人适用征收率，小规模商...+阅读
需要背过。会计从业资格证书，俗称会计证、会计上岗证，是具有一定会计专业知识和技能的人员从事会计工作的资格证书，曾经是从事会计工作的唯一合法凭证，是进入会计岗位的“准入证”。2017年11月4日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议决对《中华人民共和国会计法》作出修改，取消了会计从业资格证书，将第三十八条修改为“会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，这是法律角度的规定，当然实际要从事会计工作光有证书是不够的。除取得会计从业资格证书外，需要通过学习掌握到各个行业的一般纳税人或小规模纳税人企业的实账操作技能。
证书的考试是考理论知识，实操应重点学真账实操，尽可能不学模拟账套。当然为何考这个证书没有任何门槛限制，因为开辟通道，让更多只需要多一些证书的人士也可通过考试获得。很多人不明白会计从业资格证书与实际的从业会计工作有何区别，有证书是代表有资格，但要从业会计需要具备的是资格+技能。...
注册会计师考试所得税问题三
A ①库存商品的年初账面价值为38万元，年初计税基础为40万元，对应的是可抵扣暂时性差异2万元；年末账面价值为40万元，计税基础为45万元，对应的是可抵扣暂时性差异5万元；年初年末对比认定库存商品当年对应的是新增可抵扣暂时性差异3万元； ②固定资产的年初账面价值为115万元，年初计税基础为130万元，对应的是可抵扣暂时性差异l5万元；年末账面价值为l00万元，计税基础为120万元，对应的是可抵扣暂时性差异20万元；年初年末对比认定库存商品当年对应的是新增可抵扣暂时性差异5万元； ③当年的应税所得=200+3+5=208（万元）； ④当年应交所得税=208*33%=68.64（万元）； ⑤当年递延所得税资产借记额=年末可抵扣暂时性差异*税率一年初可抵扣暂时性差异*税率=（5+20）*33%一（2+15）*30%=3.15（万元）； ⑥当年所得税费用=68.64—3.15=65.49（万元）。
2016年注册会计师考试会计里应交所得税是多少
知识点：利润总额，净利润和所得税费用 总领公式 1.净利润=利润总额-所得税费用 2.所得税费用=应交所得税+递延所得税 公式展开 应交所得税=应纳税所得额*适用税率=（利润总额-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异+/-非暂时性差异）*适用税率 递延所得税=（应纳税暂时性差异-可抵扣暂时性差异）*适用税率 因此，所得税费用=（利润总额-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异+/-非暂时性差异）*适用税率+（应纳税暂时性差异-可抵扣暂时性差异）*适用税率=（利润总额+/-非暂时性差异）*适用税率 所以，净利润=利润总额-所得税费用=利润总额-（利润总额+/-非暂时性差异）*适用税率 如果不存在非暂时性差异，那么净利润就=利润总额-利润总额*适用税率=利润总额*75%，也就是此时所得税费用=利润总额*25%。
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财政税收考试企业所得税计算问题
业务招待费。年销售收入净额1500万元及以下的，扣除率为5‰；年销售收入净额1500万元以上的，扣除率为3‰. （细则第14条、国税发〔2000〕84号） 广告费支出（粮食白酒广告费除外），不超过销售收入2%的部分，可据实扣除。因行业特点需要提高广告费扣除比例的，须报经国家税务总局批准。（国税发〔2000〕84号）从2001年1月1日起，制药、食品（包括保健品、饮料）、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等行业的企业，每一纳税年度可在销售（营业）收入8%的比例内，据实扣除广告支出。超过比例的广告支出，可无限期向以后年度结转。 业务宣传费。业务宣传费（包括不通过媒体的广告性支出）不超过销售（营业）收入5‰的部分，可据实扣除。（国税发〔2000〕84号） 税收罚款不得税前扣除 公益性捐赠支出不得超过年度利润总额32313133353236313431303231363533e58685e5aeb931333236393731的12% 国债利息收入免税 从联营企业分回的利润补缴所得税的计算公式如下：
（1）来源于联营企业的应纳税所得额=投资方分回的利润额÷（1-联营企业所得税税率）
（2）应纳所得税额=来源于联营企业的应纳税所得额*投资方适用税率
（3）税收扣除额=来源于联营企业的应纳税所得额*联营企业所得税税率
（4）应补缴所得税额=应纳所得税额-税收扣除额 计算结果就自己算吧！ 祝你好运 P：不免税 投资方企业与联营企业税率一致的不补缴所得税，如投资方企业所得税税率高于联营企业的，除另有规定外，投资方企业分回后的税后利润应按规定补缴企业所得税。
（1）投资方从联营企业分回的税后利润按规定应补缴所得税的，如果投资方企业发生亏损，其分回的利润可先用于弥补亏损，弥补亏损后仍有余额的，再按规定补缴企业所得税。
（2）投资方从联营企业分回的利润及股息、红利补税问题，是指由于地区、企业间所得税适用税率存在差异时的税收处理；若联营企业依法享受定期减税免税优惠而减免的税款，则可视同已征税款，投资方企业不再补税。具体操作上，为了计算简便，如投资方企业适用税率高于联营企业，投资方企业从联营企业分回的税后利润及股息、红利可以不并入投资方企业应纳税所得额，而按规定补缴所得税。国税总局人士表示，自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条（二）规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定：“企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。”由于股息、红利是从被投资企业税后利润中分配的，如果将股息、红利全额并入投资企业的应税收入中征收企业所得税，会出现对同一经济来源所得的重复征税，因此以上收入不必纳税。
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