[资产、负债的计税基础]资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，产生可抵扣暂时性...+阅读

企业所得税法实施条例第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。第五十八条规定，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。根据上述规定，你公司投资投入的固定资产，应以其公允价值650万元作为计税基础，以此为基础计提的折旧均可以税前扣除。对于企业清算的所得税处理，《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定，全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失。该项固定资产在清算时按正常固定资产清算损益确定，企业清算时将该固定资产按照可变现价值与账面净值的差额70万元（120-50）确认为清算损失。 江西省吉安市地税局 罗卫华

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注税师考试辅导：计税依据的确定1．计税依据的一般规定(1)个人取得收入的形式有货币、实物和有价证券等。(2)费用扣除的方法①对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法；②个体工商户的生产...

问资产计税基础与负债计税基础分别表示什么意思资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 例如：企业购入设备，发票不含增值税是50万元，则取得时的入账...

资产计税基础和负债计税基础资产的计税基础就是按照税法的要求得到的，例如 固定资产要计提折旧吧，减值吧，但是税法规定折旧年限，方法，而且不让计提减值准备，我们按照会计准则方法编制的报表拿去报税的时候，国...

资产的计税基出与负债的计税基础概念及区别账面价值和计税基础不是一个概念。 账面价值，所谓账，就是指会计，账面价值就是会计上确认的价值。 计税基础，强调的是税，是所得税确认的资产或负债的价值。 但在我们题目中，如果没...

举例说明资产负债计税基础的确定及其含义1.资产的计税基础 举例说明，企业拥有一项资产（比如说存货），账面价值80万元，企业为了收回账面价值80万元的存货，必然将其卖出（转让），这样企业就取得了经济利益，假如说得到的经济利益为9...

负债的计税基础是什么负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 （一）预计负债 按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，企业应将预计提...

资产计税基础与负债计税基础是什么资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 例如：企业购入设备，发票不含增值税是50万元，则取得时的入账...

购买已使用过固定资产折旧年限如何确定展开全部 【解答】 《国家税务总局关于固定资产原值及折旧年限认定问题的批复 》（国税函[2003]1095号）第二条规定，根据现行企业所得税法律法规的政策精神，企业取得已使用过的固...

企业取得已经使用过的固定资产其折旧年限如何确定问：《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号。以下简称《办法》）第二十五条规定，除另有规定者外、固定资产计提折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物为20年； （二）火车、轮船、机...