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给的背景太少，看大概意思应该是这样的，该企业发放的退休人员工资由两部分组成，一部分由企业负担，可能是内退之类的，或者涉及到一些丧葬补助之类的（因为看100元，金额比较小），而直接进入损益，走管理费用。另一部分是由省所属社保给予退休补贴的，而由企业代为发放，并先由企业垫支，所以走分录其他应收款，在省社保下发补贴后在冲平，与损益无关。

做分录：借：银行存款：5000

贷：其他应收款—其他应收款（省社核拨退休补贴） 5000

我是这样理解的，希望帮的到你了！

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