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小型食品加工企业的成本核算流程

02月02日 编辑 39baobao.com

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食品加工企业工作流程如下:

食品加工企业开店需外购固定资产,做环保、做装修入待摊费用,给收银员核定备用金等等这些都省略不写了。

一、每日收款、解款

根据每天的日报表填制收款凭证,编为收1、收2、收3......收31(根据每月实际天数编制)

借:银行存款(每日现金收入解入银行)

应收账款——内卡(国内信用卡)

——外卡(国外信用卡)

——**签单(关系户签单,先赊账)

贷:营业收入——厨房

二、日常报销和采购

借:营业成本——厨房(现金采购)

——吧台(现金采购)

营业费用

管理费用

贷:现金

借:应付账款——客户名(银行采购)

其他应付款——项目名

管理费用

贷:银行存款

进货审核后填制转账凭证

借:营业成本——厨房

——吧台

贷:应付账款——客户名

三、内卡、外卡划款到账

借:银行存款(划款到账)

财务费用——内卡手续费

——外卡手续费

贷:应收账款——内卡

——外卡

四、发放工资、缴纳社保

借:应付工资

贷:其他应付款——个人社保

应交税金——个调税

现金

借:管理费用——社会保险

其他应付款——个人社保

贷:银行存款

五、成本核算

餐饮企业成本核算宜采用实地盘存的倒轧账,永续盘存须设仓库和记账员,且肉类蔬菜保鲜期只有三天,没有必要入仓,故大多数餐饮企业不采用永续盘存制。

核算公式:

上月盘存成本+本月现金采购+本月银行采购-本月盘存成本=本期发出成本

上月盘存领出:

借:营业成本——厨房

——吧台

贷:库存商品或原材料(附上月盘存清单)

本月盘存成本:

借:库存商品或原材料(附本月盘存清单)

贷:营业成本——厨房

——吧台

六、工资分配、本月摊销、本月折旧

借:营业费用——工资

管理费用——工资

贷:应付工资

借:营业费用——摊销

贷:待摊费用——环保工程

——厨房设备

借:管理费用——折旧

贷:累计折旧

七、营业税金及附加

借:营业税金及附加

贷:应交税金——应交营业税(营业收入5%)

——城维税(营业税7%)

——教附费(营业税3%)

其他应交款——河道费(营业税1%)

八、结转当期损益

借:本年利润

贷:营业成本

营业费用

管理费用

财务费用

营业税金及附加

借:营业收入

贷:本年利润

以下为关联文档:

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