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2.大海公司

A.交易性金融资产账面价值大于计税基础.产生递延所得税负债.

B.当期计提递延所得税负债=期末计算的递延所得税负债-期初递延所得税负债

C.99*33%+20是计算07年末之前所有应纳税所得额. （递延所得税负债这个科目）

D.(99*33%+20)*25% 为什么乘以25%我也不是很清楚.但是中级考试上都是这样讲的.我就跟着做了.北大东奥中级考试上也是这样做的不会错的.

我是这样认为的：所得税负债是在08年以后发生.

实际发生时税率为25%.

请注意但你在计算07年应交所得税这个科目时一定要乘以33%忌记

现收现付就是收记账.付记账.不考虑以后将要发生的事情.注要就是资产减值这个问题.但会计是要考虑的.（公允价值在税法上不承认的）

+170的问题：

09年发现金股利时

借：银行存款

贷：长期股权投资

所以你的长期股权投资账面少了170.

但是按税法定现收现付.170元要交税的.但你的账面已减了170元.

今天终于碰到一个会计难题.可见你的会计知识蛮好的.能做到这样的水平.可以.不知你是否报考了中级

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