[增值税改革凸显扩大内需调控意图]9日公布的国务院常务会议关于当前进一步扩大内需、促进经济增长的十项措施中,增值税转型改革是其中一项重要内容。会议明确提出,我国将在全国所有地区、所有行业全面实施增值...+阅读
具体参见教材P72
税务机关对增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费――增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理。处理之后,本账户无余额。
【例1】2003年注税代理实务的综合题
(一)第8笔业务:
5月21日,经主管国税局检查,发现上月购进的甲材料用于单位基建工程,企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“在建工程”科目核算。
另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定,相应税金850元已于上月抵扣。税务机关要求该外商投资企业在本月调账,并于5月31日前补交税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。
【正确答案】
借:在建工程 1700
贷:应交税费-增值税检查调整 1700
借:原材料 850
贷:应交税费-增值税检查调整 850
借:应交税费-增值税检查调整 2550
贷:应交税费-未交增值税 2550
借:应交税费-未交增值税 2550
贷:银行存款 2550
以下为关联文档:
[原创]包装物及包装物押金增值税、消费税总结现行增值税及消费税对于包装物的计税问题规定相同,即无论包装物是否单独计价,也不论会计上如何核算,均应并入应销售额中征收增值税和消费税。但对于包装物押金收入,两税的规定则...
银行结算账户的开立,变更和撤销(一)银行结算账户的开立 存款人开立银行结算账户时,应填制开户申请书,并提交有关的证明文件。银行应对存款人的开户申请填写的事项和证明文件的真实性,完整性和合规性进行认真审...
增值税税率和计税方法税率:我国增值税采取了基本税率再加一档低税率的模式。其中,基本税率为17%,低税率为13%,低税率适用物质文化生活必需品和农业生产用品。 征收率:小规模纳税人适用征收率,小规模商...
我国全面启动增值税改革凸显扩大内需调控意图会议明确提出,我国将在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革,鼓励企业技术改造,减轻企业负担1200亿元。 财政部财政科学研究所所长贾康在接受记者采访时说,增值税转型实际...
投连险勿忘账户转换降低投资风险对于抗风险能力较低的市民,不妨适当运用投连险账户转换功能,以降低未来可能产生的损失。 对于不具备专业理财能力的一般投保人来说,还可以考虑使用成本平均投资法,如账户的定期...
土地增值税清算的难点及对策解析2006年12月28日,国家税务总局发布了《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》 (国税发[2006]187号,以下简称187号文),要求从2007年2月1日起,对房地产...
企业法律增值税一般纳税人的认定(一)办理增值税一般纳税人认定的条件 1、已办理税务登记,年应纳增值税销售额达到下列标准的企业,应当向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定手续。 (1)从事货物生...
应交增值税明细表的编制1.应交增值税明细表的作用 应交增值税明细表是反映企业一定时期内应交增值税和未交增值税情况的报表。按月编制。通过该表可以了解企业期初未抵扣的数额、当期发生的销项税...
明年1月起施行增值税、营业税、消费税暂行条例实施细19日获悉,修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》已于近日公布,将于2009...