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如何加强和完善会计电算化系统内部控制的若干对策呢

01月02日 编辑 39baobao.com

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1加强会计电算化系统业务人员组织控制 在会计电算化系统环境下,要对手工系统环境下的组织结构做出调整,对各类会计岗位进行重新划分,在授权过程中运用内部审计,按照权、责、利相结合原则建立岗位责任制。对财务软件的开发人员、维护人员和会计业务操作员、出纳员进行合理的岗位分工,形成三类工作岗位:系统设计与维护岗位、财务处理岗位和专业核算岗位,必须坚持不相容岗位相分离的原则。

2加强会计电算化系统操作和维护控制 会计电算化系统操作和维护控制主要是通过制定一套完整而严格的操作与维护规程来实现的。规程应包括操作的具体流程、各环节的主要分工和职责、注意事项、维护的时间和内容、维护的程序等。通过加强会计电算化系统操作与维护控制,保证财务软件操作的规范化,保证财务软件正确安全地运转,防止软件被非法修改、删除。

3加强会计电算化系统档案管理 会计信息系统档案主要是指打印输出的各种帐簿、报表、凭证、存储会计数据和程序的软盘及其他存储介质。会计的电算化系统在处理业务时所产生的各种账簿、报表、凭证均应由专人管理,并制定相应的管理制度。磁性介质必须及时进行备份,并做好防止计算机病毒侵袭的工作。 所有财务档案均应做好防火、防潮、防尘、防盗等工作,并定期盘点整理。

磁性介质还要进行防磁工作。 4加强会计电算化系统工作人员的职业道德建 设和专业水平培训如果作为电算化会计系统实施主体的“人”不能发挥作用,有制度而不去执行,甚至恶意的修改软件程序、修改数据库的数据、非法取得口令,最终则达不到内部控制的目的。 因此,道德规范、行为准则、能力素质的建设应直接纳入内部控制结构的内容。

企业管理者应当重视对财务工作人员的选用与培养,增强财务工作人员的职业道德水平和业务水平,达到会计电算化系统的主体诚信。 5加强会计财务软件的研发和维护 对于财务软件的研发管理尤为重要。 在软件研发之前要进行需求分析和可行性评估,以达到满足企业会计核算的目标。同时对在用财务软件进行定期维护、以保证软件安全、平稳、高效运行,并不断完善财务软件的功能。

6加强会计电算化系统财务办公地点管理 工作人员不得在财务专用计算机上上网、插入外来软盘、光盘,以防止病毒侵入计算机破坏计算机软件、硬件。 定期对计算机进行查毒、杀毒等工作,保护会计电算化系统软件环境的安全。财务工作地点应实行“闲人免进”制度,防止无关人员进入,实行工作日制和来访登记制度,实行专机、专用、专人制度。

7加强会计电算化系统业务操作的控制 会计电算化系统业务操作主要包括数据的输入、数据的处理和数据的输出。 对数据的输入、处理、输出过程的控制是保证会计核算系统有效的关键。对审核通过的数据、会计业务人员经过正确的输入,进行恰当的处理和运行,并及时输出,会计核算系统才能实现自身的目标。 8实行会计电算化系统数据集中控制管理 以数据集中为基础,以网络为支撑,将原多个数据库集中到省级或区域的中心库进行集中运行管理,并按管理工作制度和标准统一工作流程,开展会计电算化的各项日常工作。

这样在中心库就能及时掌握各项第一手资料,从而进一步强化对各基层公司的监管力度,有效防范和化解经营风险,降低经营成本。

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