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如何写好税收分析 全市计统工作会议发言提纲 一、什么是税收分析 税收分析: 是运用科学的理论和方法, 税收分析: 是运用科学的理论和方法,对 一定时期内税收与经济税源、税收政策、 一定时期内税收与经济税源、税收政策、税 收征管等相关影响因素及其相互关系进行分 评价,查找税收管理中存在的问题, 析、评价,查找税收管理中存在的问题,进 而提出完善税收政策、 而提出完善税收政策、加强税收征管的措施 建议的一项综合性管理活动。 建议的一项综合性管理活动。它是税收管理 的重要内容和环节, 的重要内容和环节,是促进税收科学化精细 化管理、充分发挥税收职能的重要手段。 化管理、充分发挥税收职能的重要手段。 (总局印发的《税收分析工作制度》的通知国税发〔2007〕46号 ) 总局印发的《税收分析工作制度》的通知国税发〔2007〕46号 简单地说, 简单地说,税收分析就是以丰富的税 收数据资料为了基础, 收数据资料为了基础,通过数据的挖掘与 整理, 整理,对税收工作和经济运行状况进行客 观的描述和评价, 观的描述和评价,并对未来发展形势进行 预测与推断,为领导决策提供决策支持。 预测与推断,为领导决策提供决策支持。 税收分析的简要分类: 税收分析的简要分类: 一般来讲, 一般来讲,税收分析是根据工作需要, 运用多种分析方法,从宏观和微观层面进 行常规分析和专题分析。 常规分析主要动态反映当期(月、季、年) 常规分析主要动态反映当期(月、季、年) 税收收入情况; 专题分析主要反映特定税收问题或现象。 专题分析主要反映特定税收问题或现象。 按税收分析的内容区分, 按税收分析的内容区分,税收分析大致 可划分为以下几类: 可划分为以下几类: 1、宏观分析 2、中观分析 3、微观分析 4、专题分析 5、税收收入情况分析 1、宏观分析:反映全国或地区税收总量 宏观分析: 与国民经济总量的关系, 与国民经济总量的关系,包括目前进行的 税收与经济增长关系研究、宏观税负研究、 税收与经济增长关系研究、宏观税负研究、 纳税能力估算等。 纳税能力估算等。 中观分析:反映某些行业、某些类型、 2、中观分析:反映某些行业、某些类型、 某些税种税收收入情况, 某些税种税收收入情况,如重点税源收入 情况分析、卷烟行业税收分析、 情况分析、卷烟行业税收分析、国有企业 所得税收入形势分析等。 所得税收入形势分析等。 微观分析: 3、微观分析:反映微观领域税收收入情 况,如某个企业或某个项目的税收收入情 基层征管部门开展的纳税评估等。 况、基层征管部门开展的纳税评估等。 4、专题分析:反映某个问题、某种现象 专题分析:反映某个问题、 或某项政策的详细情况, 或某项政策的详细情况,如非典影响税收 分析、金税工程对收入的影响、 分析、金税工程对收入的影响、减免税效 果分析等。 果分析等。税收收入分析: 5、税收收入分析:反映税收收入的动态 收入情况,通常指各地、 收入情况,通常指各地、各级税务机关都 在做的月度税收执行情况分析, 在做的月度税收执行情况分析,有的地区 按旬分析, 按旬分析,也有的信息化程度比较高的市 县已经可以做到即时掌握收入情况并进行 分析。 分析。 税收收入分析区别与其他分析形式的 三个主要特点: 三个主要特点 1、重要性 2、复杂性 3、普遍性 重要性 体现在由税收的基本职能所决定, 体现在由税收的基本职能所决定,税 务部门有职责对税收的多少、 务部门有职责对税收的多少、收入情况的 好坏、收入中存在的问题进行滚动的、 好坏、收入中存在的问题进行滚动的、不 间断的分析, 间断的分析,其他分析形式搞不搞充其量 是工作面宽面窄、深入不深入的问题, 是工作面宽面窄、深入不深入的问题,而 收入情况分析搞不搞则是失不失职的问题, 收入情况分析搞不搞则是失不失职的问题, 每一期数字出来后, 每一期数字出来后,不论上级或领导有没 有要求,本级税务机关特别是计统部门, 有要求,本级税务机关特别是计统部门, 必须要对收入情况进行客观深入的分析。 必须要对收入情况进行客观深入的分析。 复杂性 体现在两个方面: 体现在两个方面: 一是从内容上看, 一是从内容上看,每一次收入分析中都可能会包括宏 观分析、中观分析、微观分析以及专题分析的内容,收入 观分析、中观分析、微观分析以及专题分析的内容, 分析中的一个概括、一个结论、 分析中的一个概括、一个结论、一项建议往往要以其他形 式的翔实分析为前提和基础; 式的翔实分析为前提和基础; 二是从对象上看, 二是从对象上看,收入分析面对的是经常变化的收入 形势,这个月高增长,下个月可能就变成低增长甚至下降, 形势,这个月高增长,下个月可能就变成低增长甚至下降, 具体到一些税种、行业情况的变化就更加频繁和明显, 具体到一些税种、行业情况的变化就更加频繁和明显,可 以说收入分析没有固定的分析对象, 以说收入分析没有固定的分析对象,每次分析面临的都可 能是一个变化了的复杂的局面。 能是一个变化了的复杂的局面。 普遍性 体现在地域的广泛性和时间的经常性。 体现在地域的广泛性和时间的...
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